知识源于沉淀 企业所得税汇算清缴需要通过“以前年度损益调整”这个账户。通过汇算清缴，将预缴的企业所得税从年度应纳所得税中扣除，所得金额即为企业应退/回的税额。条目如下所示:
案例:A公司2023年5月汇算清缴时需要补缴500元企业所得税。如何做词条？
1.借方:以前年度损益调整500。
贷:应交税费-应交所得税500。
2.借:应交税费-应交所得税500。
贷款:银行存款500。
3.借:利润分配-未分配利润500。
贷:贷:上年损益调整500。
案例二:A公司2023年5月汇算清缴时需要退还500元企业所得税。如何录入？(退还多缴税款)
1.借:应交税金，应交所得税，500。
贷:以前年度损益调整500。
2.借方:银行500。
贷:应交税费-应交所得税500。
3.调整未分配利润
借方:以前年度损益调整500。
贷:利润分配-未分配利润500
《小企业会计准则下》企业所得税汇算清缴，分录如下。
1.借方:应缴纳税费就应缴纳企业所得税。
贷款:银行存款
2.借方:利润分配-未分配利润
贷:应交税费和应交企业所得税。
如果是负数，说明企业多交了税，需要退税。
1.借方:银行存款
贷款:应交税费-应交所得税
2.借:应交税金和应交所得税。
贷:利润分配-未分配利润
