企业养老保险制度

职业年金制度

职业年金是年金制度的一种，是国家专门为机关事业单位人员制定的补充养老机制。

国家专门制定颁布了《机关事业单位职业年金办法》。这只是一个机关事业单位职工待遇的规范性文件，并没有在全国统一实施。

员工个人需要每月按时缴纳，积累真实账目。财政不足额缴费的单位也实行实账积累。实账缴纳部分形成职业年金基金市场化运作，按实际收益计息。

为解决地方财政压力，国家允许全额拨款事业单位记账。国家统一公布记账利率计算利息，同级财政拨付的资金在退休前入账。

企业年金制度

我国还有一种年金制度是企业年金，按照《企业年金办法》执行。企业年金是否建立不强制，符合条件的企业建立。目前成立的真的不多。截至2019年底，共有9.6万家企业建立了企业年金制度，从业人员2548万人，其中大部分为国有企业和企业。

这是一种补充养老保险机制。由于我国的快速发展，各种货币的购买力在不断贬值。大部分人指望着国家的基础养老金，在职职工更喜欢高工资，参加企业年金的积极性不高。像华为、阿里巴巴这样的公司都没有建立企业年金，这也说明企业年金制度对企业没有吸引力。

企业年金和职业年金，其实都属于一种延税制度，是税前缴纳，领取时缴纳，有其制度优势。等中国未来发展速度稳定下来，会有更多的发展空。

年金制度是一种有限养老金制度，以年金个人账户中的金额为限，领取后将不复存在。

由于领取年金需要交税，建议每月定期领取的金额不要太高，以3000元以内为宜。税率为3%。

和养老保险制度的不同。

年金制度完全不同于基本养老保险制度。基本养老保险制度是通过社会统筹来支持退休老人。根本不是一个积累的模式。根据1991年国家建立职工养老保险制度的要求，各地建立养老保险制度的基本原则是以支定收，略有结余，保留部分积累。例如，2019年，我国养老保险基金收入52919亿元，支出49228亿元。养老基金历年累计结余5.46万亿元。

大家都知道养老保险制度在逐年壮大。如果是以个人积累为主的养老金待遇制度，其实养老金需要长期稳定才能保证制度的运行。现收现付模式就不会有这样的问题。随着中国老龄化的到来和经济发展的放缓，过去很多养老的潜在透支需要现在的年轻人来承担。这样，就会产生一些代际不公平。比如延迟退休年龄。以前有些女同志50岁就可以退休，以后可能会延长到55、60岁。但由于我国的不断发展，社会平均工资以8%~10%的速度在增长，仍然比个人储蓄强很多。

年金制度是养老保障体系的第二支柱，第一支柱是国家社会养老保险。未来，中国需要发展第三支柱个人养老保险制度。2018年在上海、福建试点的税延型养老保险属于第三支柱。

未来随着时代的发展，第一支柱只会提供基础养老金待遇，养老金待遇差异的主要来源是第二支柱。至于第三支柱，一般属于收入极高的人。