在生产用原材料的库存中,有很多种账对不上。原因都是计量错误,包括品种盘亏、品种盘盈、盘亏、盘盈。如何做会计分录?
1.库存盘盈审核前,进行对账比较,确定材料盘盈,会计分录编制如下:
借:原材料
贷款:待处理财产的损失和溢余。
核准后,转售材料盈余的会计分录如下:
借:未决财产的损失和溢出。
贷款:管理费
2.库存短缺属于计量收发错误和管理不善造成的库存短缺。应先扣除剩余材料的价值、可收回的保险赔偿和过失赔偿,净损失计入管理费用。库存短缺领导审批前:(假设不考虑增值税)
借:未决财产的损失和溢出。
贷款:原材料
批准后
借:管理费用(单位负担部分)
其他应收款(个人薪酬)
贷款:待处理财产的损失和溢余。