出纳的职责

出纳是会计工作的重要组成部分，涉及现金收付、银行结算等活动，直接关系到职工、单位乃至国家的经济利益。如果工作出了问题，会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限是做好出纳工作的最起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等会计法规，出纳有以下职责:

1 .按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳应严格遵守现金支出范围，非现金结算范围内不允许现金收付；遵守手头现金限额，并按规定将超出限额的现金及时送交银行；现金管理要做到日结月结，每天上班前核对账面余额和库存现金。发现问题，要及时检查；银行存款账户也要及时与银行对账单核对。如果有任何不符点，应立即通知银行进行调整。

2.根据会计制度的规定，办理现金和银行存款收付业务时，必须严格审核有关原始凭证，然后据此编制收付凭证，再根据编制的收付凭证逐笔登记现金簿和存款日记账，并作出平衡。

3.按照国家外汇管理和结售汇制度及相关文件的规定办理外汇出纳业务。外汇出纳是一个政策性很强的工作。随着改革开放的深入，国际经济交流日益频繁，外汇出纳工作越来越重要。出纳应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇和付汇；避免国家外汇损失。

4.掌握银行存款余额，不准开具空支票，不准出租或出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳人员必须遵守的纪律，也是防范、维护经济秩序的重要方面。出纳人员要严格使用和管理支票和银行账户，从出纳岗位堵塞结算漏洞。

5.保管好手头的现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等。)安全完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制。如果有短缺，收银员有责任赔偿。

6.保留相关印章、空白色收据和空白色支票。保管好印章和空白条是非常重要的。在实际工作中，印章和空白条丢失给公司带来经济损失的情况很多。对此，出纳必须高度重视，建立严格的管理措施。平时单位财务公章和出纳印章要有人管，交给出纳的出纳印章要严格按照规定用途使用，各种票据要收缴注销。

出纳岗位职责的具体内容:

(1)货币资金核算。

(1)对于现金收支，严格按照规定付款。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制空白条的签发。

(3)登记日记账，保证每日结算。根据已处理的收付凭证，逐笔登记现金簿和存款日记账，结清余额。

(4)保持手头现金，保持有价证券。对于现金和各种有价证券，要保证其安全完整。

⑤保留相关印章，登记和注销支票。

⑥核对收入凭证，办理销售结算。

(2)当期结算。

(1)对于往来结算，建立清算系统。

②核算其他往来账户，防止坏账损失。

(3)工资结算。

(1)执行工资计划，监督工资的使用。

(2)审核工资文件，发放工资奖金。

(3)负责工资核算，提供工资数据。根据工资总额的构成和领取工资的对象进行明细核算。根据管理部的要求，准备相关的工资报表。

出纳的工作职能:

收款和付款功能

收银员最基本的功能是收付功能。企业的经营活动离不开商品价款的收付，往来款项的收付，各种有价证券和金融交易的处理。这些业务往来中的现金、票据、金融证券的收付和处理，以及银行存款的收付，都要经过出纳人员的手。

反射功能

出纳人员应当利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金和存款日记账，对自己的货币资金和有价证券进行详细的记录和核算，为经济管理和投资决策提供完整、系统的经济信息。因此，反思功能是出纳工作的主要功能之一。

监督职能

出纳应监督企业各项经济业务的合法性、合理性和有效性，特别是货币资金的收付。

管理功能

出纳的另一个重要职能是管理职能。出纳的职责是保管货币资金和有价证券，管理银行存款和各种票据，分析研究企业的资金使用效率，为企业的投资决策提供财务信息，甚至直接参与企业的方案评估和投资效益预测分析。