知识源于沉淀 一年来，我单位以进一步提高审计质量为重点，扎实开展审计质量控制工作，大力推进审计队伍专业化和审计业务规范化，切实加强和改进审计管理，审计工作取得了良好成效。
一是以人为本，努力提高审计队伍的执法水平。
(1)推进审计队伍专业化。一是鼓励干部再学习，参加在职第二专业教育，培养一专多能的复合型审计人才。目前我们单位的X名审计人员中，大专以上学历的有X人，本科以上学历的有X人。有X人是会计和计算机专业的，有X人是会计和建筑专业的，有X人是会计、建筑和计算机专业的。二是奖励干部职称，提高专业技能。有X个高级职称，X个中级职称，X个初级职称。三是通过压担子、培养入党、破格提拔使用等方式，促进年轻干部尽快成长。目前45岁以下的中层干部或业务骨干占业务人员的X%。四是通过有计划地选派干部进修、定期开展全员培训等措施，加快业务骨干和审计专家的培养。
(二)扎实开展审计法制教育。我单位根据上级& # 34；xX & # 34法制教育的部署，结合审计工作实际，认真开展本单位的法制工作。重点开展了宪法、审计法及其实施条例、党政领导干部和国有企业领导人员经济责任审计条例、国家审计准则、财政违法行为处罚处分条例、行政处罚法、行政诉讼法、行政复议法以及税收、金融、会计等法律法规的学习教育。同时，我们加强了对国家新颁布的财政审计法规的学习。我单位在完成上级下达的学法任务的基础上，十分注重审计业务规范的培训学习，通过学习培训，切实提高审计干部的法律水平和执法能力。
(3)加强审计队伍管理的制度化。注重用制度管人、管事、管运营，推进管理的制度化、规范化。我单位制定了机关管理、审计人员管理、审计业务操作等方面的制度和规范，并坚持执行，使制度管理覆盖审计工作的各个方面和全过程，强化了人的责任，规范了人的行为。
二、严格程序，督促审计行为。
按照《审计法》和《国家审计准则》的要求，规范审计人员的工作行为，将严谨细致贯穿于项目实施的各个环节和全过程。
(一)明确审计项目要求，认真编制审计工作计划。审计组对审计项目进行了充分的讨论，明确了任务，把握了审计的内容和重点，以计划和书面说明的形式对审计项目的操作程序进行了审前规划，明确了审计目标，在此基础上制定了审计计划。要体现审计工作的规范性、计划性和严肃性。
(2)严格审核程序。从审计通知到审计报告和审计决定的所有方面，根据《审计法》和审计准则的要求，加强了以下系统控制:
1.实行审核质量组长负责制。项目审计组，审计组成员一般不少于3人。组长负责审前调查、资料收集、分工、项目完成时间等审计质量基础工作。，并对审计组成员的审计工作进行监督检查，收集与审计项目有关的法律、法规、制度、文件和资料。
2.实行审计回避制度。审计组进驻被审计单位后，公布审计项目、审计内容、审计时间、审计地点、审计组人员及联系电话等。，受理群众反映的意见，公布审计工作纪律和审计人员廉洁纪律，接受被审计单位的监督；审计人员在办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当实行回避制度，确保审计的客观公正。
3.建立重大事项报告制度。审计人员对审计过程中发现的重大事项和重要问题，应当向审计组负责人直至主管领导报告请示，并及时采取有效措施予以解决。
4.实行审计业务会议制度。审计业务会议由主要领导主持，领导小组成员、审计组成员和审查人员参加。审计项目涉及的重大问题，由单位审计业务会议集体讨论决定。审计业务会议的相关材料存档。
三、抓住关键，确保审计证据充分、确凿。
为了确保审计证据是充分确凿的，我们特别关注两个方面:
1.针对不同类型的审计证据，采取不同的取证方法，确保审计证据在程序上合法。审计人员严格按照审计法和审计准则规定的要求、程序和方法进行审计取证，并严格按照审计准则的要求在取证过程中认真做好记录。被审计单位或人员提供的资料应由提供者签字盖章；对被审计单位承诺的信息进行进一步的询问、调查、计算和分析，努力获取准确的审计证据；对于库存现金、有价证券、固定资产和存货，审计人员亲临一线，获取直接证据；对于重要的经济往来和重要的经济事项，审计人员进行外部调查取证；审计人员取得的证据应注明来源，或附相关材料，由被审计单位或相关人员签字认可并经审计组组长审核，审核人签字或盖章。
2.在审计证据收集过程中，采用适当的审计方法，确保审计证据的真实性和可靠性。在审计证据收集过程中，注意以下几个方面:一是审计证据能够客观真实地反映审计事实，审计人员应注意收集能够证明审计事项的原始资料、相关文件和实物；无法或者不宜获取原始资料、有关文件和实物，或者采用文字记录、摘录、复印件、照片等方式获取审计证据的；二是注重取证要求，尽量在审计手段范围内完善审计证据要素，做到证据语言清晰、明了、准确，签名盖章齐全，审计文书证据规范；第三，通过计算机审计的辅助功能，改进传统的审计手段和审计方法，提高审计取证的效率和准确性，使审计过程更加程序化、规范化和科学化，审计取证更加科学严谨。
由于在审计证据收集过程中的严格质量控制，在过去的X年中，共发布了X多项审计决定。从相关部门反馈情况看，不存在事实不清、定性不当的审计事项。审计机关作出的审计决定，大部分都能通过执法顺利执行，没有被审计单位提起行政复议或行政诉讼。
四、做好审查工作，严格控制审计质量。
我们严格按照审计审查规则的要求实施审计项目审查，重点实施三级审查。
首先是基础材料的复习。在审计实施阶段，审计组组长对审计现场收集的审计证据和审计工作底稿进行认真审核，在审核过程中发现证据不足、内容不完整的基础资料，审计组组长要求审计组成员及时改正，确保审计基础资料的完整、准确和充分；
二是对审计报告的审查。业务主管负责审核审计报告。审查过程中主要掌握审计报告要素是否齐全，项目操作程序是否合规，是否严格按照审计实施方案的要求进行审计，审计报告中列举的违反国家财经法规的问题是否与审计证据一致，提出的处理、处罚建议是否适当，使用的法律法规是否准确，审计评价和审计建议是否符合实际。在保证审计报告质量后，审计组将审计报告连同被审计单位对审计报告的意见一并提交本单位审计业务会议审定；
三是结论性文件的审查。本单位办公室人员负责此项审查，主要看审计决定草案是否与审计报告和业务会议内容一致，重点看处理、处罚金额和适用法律法规的正确性，切实保证审计项目质量。
五、跟踪整改，促进审计成果转化。
在单位内部，审计组负责跟踪整改。由实施审计项目的审计组负责跟踪督促被审计单位整改，并对整改工作给予业务指导和帮助。单位在考核审计组的业绩和评选优秀审计项目时，坚持把整改情况和成效作为重要评价内容。这些做法增强了审计组督促整改工作的责任感。
六、审计质量存在的主要问题和今后努力的方向。
xx实施的审计项目的审计质量还存在一些问题和不足。在审计实施计划方面，有些实施计划不彻底。在审计文件方面，对个别项目的审计评价缺乏足够的证据支持，对个别问题的定性和处理不够具体。在审计力度和深度上，存在宽严相济的现象，缺乏对审计的全面分析。机构方面，由于县级审计机构的限制，没有建立专门的审计复核审理机构，复核工作不到位。
针对审计工作中存在的问题和薄弱环节，下一步要从以下几个方面进一步加强审计质量工作:一是坚持队伍建设先行，大力培养审计人才。通过学习、培训和实训，培养全能型审计专家，提高信息化条件下审计人员的审计能力。二是加强制度建设，完善质量管控机制，有效监督项目审计的各个环节和全过程。三是提高审计监督深度。要注意揭示和分析金融领域的机制缺陷、制度缺陷和管理漏洞，提出加强宏观审计的建设性意见。四是抓好审计后整改，改变屡审屡犯现象。要建立政府主导，审计、纪检、监察、组织、财政等部门配合的监督整改机制，加大整改力度。五是推行阳光审计，增强审计透明度。从内部监督和外部监督两个方面来保证审计人员依法履行审计职责。
