电算化会计

很多同学在学习会计电算化的时候总是不知道从哪里入手。其实电算化会计流程和手工会计流程是一样的，只是会计流程中各个环节的工作内容有很大的不同。在实际工作中，单位的会计电算化流程因范围、类型、使用的软件不同，在具体细节上有所不同，但基本流程是一样的。

一、会计电算化的基本流程

(一)会计凭证的编制

可以采用以下方法编制会计凭证:

(1)手工编制会计凭证并输入计算机。

(2)根据原始凭证，在计算机上直接编制会计凭证。这样记账前要把记账凭证打印出来，由经理签字。

(3)会计凭证数据由会计处理模块以外的其他业务子系统生成。这样记账前要把记账凭证打印出来，由经理签字。

(2)凭证审核

负责审计的会计检查已输入计算机的会计凭证。

(3)簿记

会计电算化过程中的记账具有以下特点:

(1)记账是一个功能键，计算机自动完成相关账簿的登记；

(2)同时登记总账、明细账和日记账；

(3)各种会计账簿的数据源于会计凭证的数据，会计只是“数据移动”，不会发生新的会计数据。

(四)结账和编制会计报表

在手工会计流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，繁重而复杂。在电算化会计中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据的对应关系，结账和编制报表在短时间内由计算机同时自动完成，作为一个步骤。

二、账务处理模块的基本操作要求

(1)系统初始化

系统初始化是指会计电算化系统首次使用时，根据单位实际情况设置参数的过程。在系统初始化阶段，需要以下基本设置操作:

(1)设置操作员和权限。根据会计电算化的要求，设置操作员，并规定其操作权限。

(2)设置会计科目。账户设置需要以下操作:

①设置账户代码。帐户代码必须是唯一的，并且必须按其等级顺序建立。账户代码应该用数字、英文字母等表示。，并避免使用&、@、空等字符。

②设置帐户名。主题名称用汉字、英文字母、数字等符号表示，不能是空。

③设置会计科目的平衡方向。

④设置辅助会计科目。对于部门核算、项目核算等需要特殊核算的会计科目，进行辅助核算设置。

⑤设置外币会计科目。

⑥设置会计科目数量。设置需要进行数量核算的科目和数量核算的计量单位。

(3)设置辅助核算项目。定义和编码交易单元、部门和项目。

(4)设定外币和汇率。

(5)输入账户的期初余额。用会计软件进行会计核算之初，将各账户的账户余额、金额、辅助核算项目等相关数据输入软件系统，这是手工核算与计算机核算的连接点。

(6)账户余额试算表。账户期初余额录入后，使用软件提供的功能进行试算平衡。

(7)设置凭证类型。设置中使用的凭证一般分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

(2)日常会计操作

根据提供的会计业务数据，利用会计软件完成凭证的录入、审核、修改、查询、记账和结账。

(1)输入会计凭证。在录入凭证时，首先要选择凭证类别，输入制单日期，凭证会自动按月、按凭证类别连续编号。然后输入附件数量、摘要、账户、会计帮助信息、金额等。反过来，其中的科目要求输入末级明细科目。录入完成后，应保留已录入的凭证。

(2)记账前的凭证修改。记账前更正内部错误的会计凭证。

(3)凭证审核。只有经过审核的会计凭证才允许记账。凭证输入和审核不能是同一个人。审计人员不能直接修改会计凭证。

(4)查询和打印会计凭证。输入一定条件，查询相关会计凭证并打印出来。

(5)凭证汇总。将会计凭证按照一定的类别和条件进行汇总，写一篇短文——(转载)。

(6)记账。审核后记账凭证完成，记账后不可修改。如果发明凭证有问题，只能通过抵销凭证来修改。

(7)账簿查询。会计凭证记账后，输入一定的条件进行查询，查询结果可以显示在屏幕上，也可以打印出来。要查询的账簿包括:明细账、总账、日记账等。

(三)结账

会计期间结束时，应结清指定月份的账户。如果本月有未入账的凭证，不允许结账。上个月的账没结清，下个月的账也留不住。结账后，不能录入当月的会计凭证。

(四)会计报表的编制

第一次使用会计报表时，还有报表初始化的问题。所谓报表初始化，就是新建一个报表，定义报表模式，设置报表参数，定义报表取数公式，定义表内表间的勾对关系。

报表初始化后，报表的日常使用很重要:报表编制、报表汇总、报表查询、报表打印。

三、其他会计软件功能模块的操作要求

(一)应收账款/敷衍会计模块的基本操作

1.初始设置操作

应收应付会计模块的初始设置操作要求包括:往来单位编码和名称的定义、收付款条件的定义、期初数据录入。

2.日常操作

应收/应付会计模块的日常操作需求包括:收款、付款单输入、应收/应付核销、应收催款单/应付催款单的自然打印、账龄分析、应收/应付查询和打印。

(二)工资核算模块的基本操作

1.初始设置操作

工资核算模块的初始设置操作要求包括:部分定义、工资项目设置、工资计算公式定义、工资原始数据输入、工资转移关系定义。

2.日常操作

工资核算模块的日常操作需求包括:工资变动数据输入、工资计算、工资汇总、工资发放与划转、工资报表输出。

(三)固定资产核算模块的基本操作

1.初始设置操作

固定资产核算模块的初始设置操作要求包括:固定资产编码设置、固定资产使用部位设置、固定资产折旧率和残值设置、固定资产折旧分配和调拨关系定义。

2.日常操作

固定资产核算模块的日常应用操作请求包括:固定资产变动录入、折旧计提、固定资产折旧分配和调拨、固定资产账户查询。