现金流量比率例题 现金流量比率

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1、1 定义:现金流量比率是经营活动产生的现金净流量与流动负债的比率。

2、"流动负债"可以是年末流动负债总额，也可以是全年平均流动负债数额。

3、2 作用:该指标表示公司偿还即将到期债务的能力，是衡量公司短期偿债能力的动态指标。

4、其值越大，表明公司的短期偿债能力越好，反之，则表示公司短期偿债能力越差。

5、3 对于债权人来说，现金流量比率总是越高越好。

6、现金流量比率越高，说明公司的短期偿债能力越强;现金流量比率越低，说明公司的短期偿债能力越弱。

7、如果现金比率达到或超过1，即现金余额等于或大于流动负债总额，那就是说，公司即使不动用其他资产，如存货、应收账款等，光靠手中的现金就足以偿还流动负债。

8、但对于公司来说，现金比率并不是越高越好。

9、因为资产的流动性(即其变现能力)和其盈利能力成反比，流动性越差的，盈利能力越强，而流动性越好的其盈利能力越差。

10、在公司的所有资产中，现金是流动性最好的资产，同时也是盈利能力最低的资产。

11、保持过高的现金比率，就会使资产过多地保留在盈利能力最低的现金上，虽然提高了公司的偿债能力，但降低了公司的获利能力。

12、因此，对于公司来讲，一般不应该保持过高的现金比率，只要能保持一定的偿债能力，不会发生债务危机即可。

13、一般情况下，低于0.5，高于1都不太好，前者如果其他流动资产变现能力不好的，偿债会有问题，后者现金太多，资金利用效率太低，不同行业不可一概而论。

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