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1、小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录: 按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2.、缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3、跨年4月3日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 4、 缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 5、重新分配利润 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 6、年度汇算清缴。
2、如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金--应交企业所得税-(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 7、重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 8、经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录: 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税。
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