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1、就差额部分作计提的冲减分录就可以了,比如:原来计提工资的分录为:借:管理费用——工资 100借:经营费用——工资50贷:应付工资150借:管理费用——工资 -6 (假设)(借方红字)借:经营费用——工资 -4(假设)(借方红字)贷:应付工资 -10(假设)(贷方红字)这样,费用就减少了,利润自然会增加。
2、是冲减成本还是冲减费用,要看原来计提工资时的分录,按原路冲回差额就可以了。
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