套期保值会计处理新准则 套期保值

今天来聊聊关于套期保值会计处理新准则，套期保值的文章，现在就为大家来简单介绍下套期保值会计处理新准则，套期保值，希望对各位小伙伴们有所帮助。

1、套期保值是同时在期货和现货市场上进行“相反操作”的一种手法，主要用来避免价格波动带来的风险。

2、就按上面的例子，某铜生产企业订出一份一年期交货的合同，约定价格为5万元/吨，为了避免到期交货时现货价格上升带来的风险（履约的价格就是5万元/吨，这是不能改变的），该企业在签订供货合同的同时在期货市场上“买入”同样数量、交割期相同的铜期货合约，假设价格为5.2万元/吨（一年期合约、通常期货合约的价格要高于当前现货价的）。

3、如果一年后：铜的现货上升到7万元/吨，则企业在现货市场上就要亏损2万元（因为把价值7万的货物只卖5万了），而此时手中的期货合约也会上涨到7万元/吨左右（期货价格是和现货价格联动的，临近交割时更是如此），企业又在期货市场上得到了2万元的盈利，正好弥补了现货的亏损。

4、2、如果到期铜的价格没有上涨，反而下降到3万元/吨，则企业在现货市场上每吨盈利了2万元（本来价值3万的货物卖出了5万），而在期货市场上，持有的合约价格也会跌倒3万元左右，即亏损了2万元，恰好被现货盈利所抵消。

5、上述例子表明，套期保值是用来规避价格波动风险的一种手段，并不带来多余的利润，但能保证你不会失去已有的利润。

相信通过套期保值这篇文章能帮到你，在和好朋友分享的时候，也欢迎感兴趣小伙伴们一起来探讨。