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1、第一个分录是不正确的,应修改为:借:应付职工薪酬----社会保险费 15000借:其他应收款--个人 3000贷:银行存款 18000结转费用:借:管理费用 62000贷:应付职工薪酬---社会保险费 15000贷:应付职工薪酬--工资 47000代扣个人所得税,支付工资:借:应付职工薪酬 47000贷:应交税费---应交个人所得税 1000贷:其他应收款--个人 3000贷:库存现金 43000缴税:借:应交税费--应交个人所得税 1000贷:库存现金 1000扩展资料变化盘点1,“现金”科目变为“库存现金”科目。
2、2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目,设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目,并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。
3、3.新准则取消了“应收补贴款”科目,并入“其他应收款”科目核算。
4、4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。
5、5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。
6、6.新准则取消了“长期债权投资”科目,而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。
7、7.新准则增设了“投资性房地产”科目,核算为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。
8、8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。
9、企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动,已满足收入确认条件的,应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目,按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目,按差额贷记“未实现融资收益”科目。
10、9.新准则设置了“长期股权投资”科目,但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。
11、10.新准则增设了“累计摊销”科目。
12、用来核算无形资产的摊销额。
13、参考资料:百度百科▬会计分录 、百度百科▬会计调整分录。
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