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1、销售时:借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 不含税销售额=含税销售额/1.03 应交税费--应交增值税 不含税销售额*0.03 交纳时:借: 应交税费-应交增值税 贷: 银行存款 增值税就这样处理即可,注意收入业务笔数多的话,不含税收入和增值税会形成尾数差。
2、即多笔收入分别计税与收入合计计税会有尾数差额。
3、----如果这样销售时:借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 (按全额)月末按合计计算增值税,销售额合计/1.03,计算不含税收入,再计算增值税。
4、 做凭证, 贷:主营业务收入 -100(增值税额) 贷:应交税费--应交增值税 100这样可以避免尾数差,避免申报时数据差1分,2分的麻烦。
5、供参考。
6、 交纳时:借: 应交税费-应交增值税 贷: 银行存款 根据应缴纳增值税,计算附加税,城建,教育等等和营业税的计提一样,交到地税局。
7、城建税之类的税要计提到主营业务税金及附加的,然后结转到本年利润。
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