没有以前年度损益调整科目汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账 企业所得税该怎么做账

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1、季度缴纳企业所得税的会计分录是：计提时：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税2、缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

2、“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

3、如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

4、应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

5、具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

6、度汇算交企业所得税如何记账：跨年度的话： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费企业所得税结转损益： 借: 未分配利润 贷：以前年度损益调整 税金的缴纳： 借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款。

7、　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

8、按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。

9、扩展资料：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

10、包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

11、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

12、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。

13、凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

14、4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。

15、所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

16、8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费参考资料：百度百科——企业所得税。

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