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1、企业交增值税,涉及计算增值税再到交费,全过程会计处理分录为:上月计算收入的时候借:银行存款 贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税2、上月末的时候,将应交增值税转为应交税费-未交增值税借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交增值税3、应交税费-未交增值税的计算方法:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可。
2、借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税3、本月缴纳增值税以后,做会计分录 借:应交税费-未交增值税贷:银行存款扩展资料:应交增值税账簿设置为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
3、一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
4、2、一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。
5、3、在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
6、参考资料:百度百科-应交增值税。
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