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1、本季度是否在免税范围,对取得的专用发票的处理没有差别(进项税额都是不能抵扣的,进项税额计入成本、费用);对开出的发票。
2、处理是这样的:由于在月末前无法预知企业的收入是否在免税范围,应正常核算: 借:应收账、现金、银行存款 贷:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 应交税费-应交增值税 为了与纳税申报相核对,企业可以在月末将减免的增值税计入营业外收入: 借:应交税费-增值税 贷:营业外收入---免税收入。
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